每个人都需要一份专业遗嘱

www.bljtny.tw 2017-1-5 本站原创

生前经历了8年漫长争产案的龚如心依然立不好遗嘱坐拥830亿港元财富的她身后又因两场遗产纠纷案不得安宁

对于富人尽早规划专业全面的遗嘱安排有助于避免后人为争产而倾轧即使资财有限也不要随意使用网上下载的遗嘱范本由专业人士制作文意精准的文件可以把资产留给心目中的继承人

中国2016年全面开征遗产税?#30446;?#33021;使得遗嘱的避税安排也更?#21448;?#35201;

涉三场遗产纠纷龚如心生前身后不得安宁

 

 

2015518日华懋慈善基金争当龚如心830亿港元遗产受益人的诉讼终于尘埃落定此?#20445;?#36317;离这一巨额财富的主人龚如心离世已经长达8年之久

龚如心这个爱穿奇装异服的女人一生深受遗产争?#31995;?#22256;扰

在她生前为了继承被宣告死亡的丈夫王德辉的遗产自1997年起她和公公王廷歆多次对簿公堂耗时8年历经两次败诉终于在终审程序中胜诉并得到近400亿港元的遗产这个世纪争产案曾经创下香港司法审判历史上172天的最长审讯时间纪录

200743日龚如心病故然她尸骨未寒风水师陈振聪于2007418日声称拥有她签名的遗嘱要将全部遗产遗赠给他本人这份遗嘱与华懋慈善基金会持有的遗嘱内容迥异

这场争产官司打了3年结果庭审证实陈振?#31995;?#36951;嘱系伪造全部遗产拨归华懋慈善基金会陈振聪遗产未得却因伪造遗嘱获刑12年镣铐加身但遗产纠纷至此并未终结

2012年香港律政司以遗产守护人身份诉至法院要求法庭解释遗嘱并确认华懋慈善基金会到?#36164;?#21463;托人?#25925;?#21463;益人又是3年本以为稳操胜券的华懋慈善基金会最终被香港终审法院判为基金受托人

这三个遗产诉讼都是旷日持久耗财无数其中龚如心与其公公争产案的律师费高达两亿港元

遗嘱兑现可能面对的四大困局遗嘱制度设立之初衷本是为了使家族财富顺利传承定纷止争然而与龚如心相关的三个遗嘱诉讼却拷?#39318;?#36951;嘱制度能否保障家族财富的顺利传?#23567;?/SPAN>

笔者认为其遗嘱之所以面临如此困局有四大原因

1.遗嘱字迹真伪难辨

在龚如心和其公公王廷歆之间的争产诉讼中案件争议焦点就是遗嘱的真伪

其公公王廷歆手持王德辉1968年所立遗嘱坚持遗产应由自己和龚如心二人平分

然龚如心却持有1990年?#21892;?#19976;夫王德辉签名且由管家谢炳?#20934;?#35777;的4页牛油纸遗嘱该遗嘱one life one love表明龚如心是一生至爱其遗产全部归其所?#23567;?/SPAN>

王廷歆认为儿子知道龚如心出轨不会把全部财产留给她坚信龚如心所持遗嘱系伪造其聘请的具有30多年笔迹鉴定工作经验的国际权威专家美国人雷斯涅维奇?#22270;?#25343;大华裔笔迹鉴定专家也鉴定龚如心所持遗嘱是临摹的赝品龚如心因此两次败诉

2000年龚如心?#32439;?#36992;请到了中国人民大学物证鉴定中心的徐立根?#26696;?#23545;遗嘱进行鉴定最终徐立根协同中国刑警学院教授贾玉文和中国公安部物证鉴定中心研究员詹楚材鉴定遗嘱为真迹该鉴定意见最终幸运地被香港终审法院采纳龚如心因此如愿胜了诉?#31995;?#21040;遗产

在陈振聪和华懋慈善基金之间的争产案件中争议焦点除了陈振聪和龚如心的关系外仍然是遗嘱的真伪

这个争产案件历时3年悬而未决辩方将3份遗嘱上提取的DNA样本送交全球著名的英国Cellmark化验所检验结果遗嘱被验证系伪造陈振聪也因伪造遗嘱获刑12

除笔迹外遗嘱之所以常常真伪难辨往往有多重原因

遗嘱鉴定?#38469;?#19978;存在?#35759;取?#36951;嘱鉴定不仅仅要鉴定字迹记载遗嘱之纸张墨水DNA样本等都需要鉴定这些要素可能因为时间保管环?#22330;?#20266;造等因素而遭受物理损耗或者损坏以致从?#38469;?#19978;难以精准地辨其真假新旧

例如在龚如心和其公公王廷歆的争产案中笔迹鉴定专家需要借助显微镜放大镜花费好几天时间才能鉴别笔迹真?#20445;?#32780;遗嘱所用墨水的时间从?#38469;?#23618;面上讲很难精准到具体的年份

提供鉴定参照物有困难要想鉴定遗嘱上笔迹DNA样本以及墨水纸张等之真?#20445;?#24517;须有立遗嘱人生前的相关样本为参照问题在于发生遗嘱纠纷之?#20445;?#31435;遗嘱人已经死亡往往难以?#19994;?#36275;够数量的参照物或者虽然可参照存在但已被遗产利害关系人销毁藏匿而不可得

遗嘱鉴定耗财耗时这三个争产诉讼耗时都在3年之上花费的律师费更是高达亿元如此高额时间和经济成本即使富贵之流也不堪重负更何况普通百姓

众所周知?#36153;?#33459;的妈妈覃美金昔日锦衣玉?#24120;?#22914;今却因为争产诉讼沦落街头

2遗嘱所表达的文意模糊难以厘清

依据民法意思自治之精神一份临终遗嘱之所以具有法律拘束力引起遗产权属之变动是因为遗嘱首先体现了立遗嘱人的真实意思然而在立遗嘱人已经亡故的情况下其主观真实意图往往无法考证依据遗嘱所记载的文意来作判定必然受法律文化遗嘱执行人文字表述等因素之影响与立遗嘱人之主观真实意愿有差异的情况在所难免遗嘱文意模糊无法实现立遗嘱人遗愿的情形由此而生

在香港律政司和华懋慈善基金会的遗产争讼中龚如心死后将其830亿港元资产全部拨归给华懋慈善基金在大陆法系下这属于遗赠但华懋慈善基金会到?#36164;?#36951;产的受托人?#25925;?#21463;益人?#21069;?#20214;的争议焦点

香港高等法院及上诉庭早前先后裁定华懋慈善基金只是遗产信托人并非受益人华懋慈善基金不服判决上诉至终院香港终院最终驳回其上诉裁定其只是遗产信托人

事实上龚如心之遗嘱中我所有财产于?#20381;?#19990;之后全部拨归华懋慈善基金有限公司的表述确实容易引起不同理解

华懋慈善基金认为拨归即为属于转移所有权等同于基金是该遗产的受益人但是香港律政司则认为龚如心的遗嘱包含了设立信托而由华懋慈善基金进行管理之意而华懋慈善基金自视为受益人违背了龚如心的真实意愿

本案的法律审判结果已经明了探究全部拨归的真?#30340;?#28085;已经意义不大毕竟龚如心离世已经8年其内心真实意愿无从考证但是遗嘱是立遗嘱人临终前作出的关于如?#26410;?#32622;其财产的遗?#31119;?#20854;重要性不言而喻研究下为何如此重要的文件会出现语意模糊之情形是比较有趣的事情

笔者认为其原因有二

一是汉语的特征容易?#36158;?#36951;嘱语意模糊不清汉语之美在于言简意赅精简的汉语可以表意明确但是很难精确因此容易?#36158;?#35821;意模糊不清

二是立遗嘱是有?#38469;ۄ讯?#30340;法律行为法律有其专属的语言未经专门训练的普通人难以厘清相近的用语在法律?#31995;?#24046;异而正是这细微的差异?#36158;?#20102;遗嘱在法律效果?#31995;?#36837;异

由此拨归的讼争给我们上了一课立遗嘱一定要措辞精准语意明确

 

 

3遗嘱实现过程中易引起家庭纷争和隐私泄露

在龚如心和王廷歆的争产纠纷中龚如心系王德辉之妻而王廷歆则是王德辉之父王德辉本想一纸遗嘱令其遗产归其至爱同时又令其父老有所养然其生死未卜其妻与其父已经对簿公堂相互攻击这真是令生者哀令死者痛的人间惨象

在陈振聪和华懋慈善基金之间的遗产争讼中陈振聪为?#21496;?#21462;龚如心近千亿的遗产寡廉?#39135;ܣ?#27861;庭?#31995;?#20247;?#25925;?/SPAN>比亲嘴?#39592;?/SPAN>的视?#24503;?#20687;龚如心若地下有知颜面?#26410;?/SPAN>

遗嘱之所以容易?#36158;?#20146;人反目情人背离人之情谊与尊严?#20197;?#36341;踏仔细追究有如下原因

首先遗嘱是死后发生法律效力之法律行为基于遗嘱的这种法律特征遗产归属在遗产继承实现之前并未真正?#33539;?#27599;个和立遗嘱人有血缘或者婚姻关系之利害关系人都会期盼分得遗产当他们的期盼落空或者部分落空必然怨念横生同?#20063;?#25096;或藏匿遗产或篡改遗嘱或对簿公堂纷争不止令亲人情谊?#24904;?#26080;存

其次遗嘱不具有私密性和定制性遗产涉及被继承人的全部资产包括但不限于动产不动产公司股权债券等而对于资产庞大的个人或者家族?#27492;?#20010;人资产往往与公司股权混同在一起而在大陆法系下立遗嘱人又需要在法定继承人的范围内选定继承人来继承其遗产

如此继承人在实现遗产继承的过程中必然要将遗嘱公之于众这样一来遗产获得者及其份额也无从保密

遗嘱这种不具有私密性及定制性的特征必然?#36158;?#32439;争不止具有血脉或者婚姻联系的继承人受益人之间的遗产争讼是对家庭伦理和情感的无情践踏和蹂躏

4遗嘱还会面临遗产税的高额?#26696;?/SPAN>

虽然目前中国内地还未开征遗产税但是鉴于境外遗产税已经开征多年的事实可以断定内地开征遗产税只是时间问题

有可靠消息称中国将全面开征遗产税届时通过遗嘱处分遗产必然面临高额?#26696;?/SPAN>

平安纸如何保平安

中国人很忌讳谈论死亡聪明的香港人因此称遗嘱为平安纸可如果等到临终才想起那么个平安纸其实很难平安大多数这样的富人都得躺在地下看子孙为了遗产各种倾轧和争斗所以立遗嘱也需?#31807;?#31574;略

尽早进行家族财富规划聪明人都是在财富变成遗产之前就开始规划在这方面香港首富李嘉诚就是值得学习的榜样

李嘉诚在2012年就选定李泽钜为其家族事业?#24433;?#20154;?#21892;?#31649;理?#22270;?#40644;埔长江实业及超过35%赫斯基能?#24904;?#30410;股份同时声明将?#24230;?#25968;?#38431;?#26446;泽楷资产的现金资助李泽楷创业

笔者认为李嘉?#31995;?#26234;慧不仅在于有生之年已经完成分家析产避免了家族争产?#22270;?#26063;财富缩水更重要的是他承认家族成员的差异并据此进行资产分割而不像其他华人创富一代那样总是期望家族成员拧成一股绳从而保证家族事业的长盛不衰当然李泽钜和李泽楷事业领域迥异无利益冲突也便于李嘉诚提前对家族财富作出规划

笔者和美国沃顿商学院的Raffi教授目前正在处理的一个案例却是个反面教?#25721;?/SPAN>

这个资产逾?#36212;?#20159;的国内家族第一代已经过世第二代80多岁第三代也届花甲之年这个家族中第三代核心家族成员委托我们对其家族财富进行规划并协助建立家族理事会

坦白地说这个工作异常?#37327;?#22240;为其家族成员及其资产分散在不同国?#19968;?#22320;区长居国外的第三代及第四代家族成员躺在海滩上或者游艇上晒着日光浴根本不关心其家族需要确立共同的信仰和行为准则更不明白长辈为何要花费巨?#24335;?#31435;家族治理机构

一句?#22467;?#24212;对遗嘱之困局家族财富规划得趁早

遗嘱要与信?#23567;?#22522;金保险等其他财富规划工具相结合遗嘱是有?#27605;?#30340;其他的家族财富规划方式比如信?#23567;?#22522;金等也不完美可是综合运用这些财富传承工具却有令人惊喜的效果

例如家族信托具有独立性私密性和定制性用于设立信托的资产与家族成员的资产家族企业的资产相分离从而可以节税避税避免追债其私密性意味着不需要对外公布受益人及受益人份额定制性则意味着委托人可以不受继承法关于继承人范围的限制你可以把资产留给你?#19981;?#30340;一条小狗而复杂的离岸信托架构又可以很好地帮助家族实现对企业?#30446;?#21046;权所以是很好的财富传?#23567;?#23478;族企业治理的工具

就龚如心对其遗产的处分?#27492;?#22914;果其生前已经设立慈善信托基金并明确管理人和受益人则发生在香港律政司和华懋慈善基金之间的争产诉讼可以避免

此外需要注意到保险和基金也是值?#27599;?#34385;的财富传承工具

立遗嘱需要专业人士如果你想通过立遗嘱的形式实现财富的传承与家庭的和?#25215;?#31119;则最好寻求专业人士的帮助那种从网上可以下载的遗嘱范本不但帮不到你反而会误导你因为复杂的遗嘱需要?#30001;?#19994;管理税务法律等层面来统筹安排具有丰富经验的专业人士比如税务师律师实在不可或缺

即使你资产有限只需要简单的遗嘱也最好给自己找个律师律师可以帮助制作文意精准的文件确保把资产留给你想要其继承的人?#36153;?#33459;生前在专业人士的帮助下精心订立遗嘱以确保其母晚年幸福生活却不曾料想其母通过无尽的争产诉讼沦落街头

人心之贪婪难以预估世事无常更超出预料没有专业人士的帮助谁知道你最宠爱的继承你大量遗产的小儿子会否因为遗产争讼而败家或者陪伴你一生的爱侣会否因为你的疏忽和子女的无情而老无所依

最后考虑到汉语精简的特质应尽量采用表意精准的英语或者中英双语撰写遗嘱文件

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